¿Qué beneficios fiscales ofrece el Régimen de Zona Franca?
Las empresas que califican reciben un esquema escalonado de impuesto sobre la renta más una serie de exoneraciones permanentes del 100%. El esquema depende de la ubicación respecto al GAM.
Esquema de impuesto sobre la renta
- 0% Impuesto sobre la renta Años 1–8 (dentro del GAM) Años 1–12 (fuera del GAM)
- 15% Impuesto sobre la renta Años 9–12 (dentro del GAM) Años 13–18 (fuera del GAM)
- 30% Impuesto sobre la renta Año 13 en adelante (dentro del GAM) Año 19 en adelante (fuera del GAM)
Fuente: Régimen de Zonas Francas, Ley N.º 7210 / PROCOMER.
Exoneraciones permanentes
En todo lo siguiente, sin límite de tiempo:
- Impuesto sobre remesas y repatriación de utilidades
- IVA local (13%)
- Impuestos de importación
- Retención sobre regalías y honorarios
- Renta sobre intereses
- Timbres fiscales
Fuente: Régimen de Zonas Francas, Ley N.º 7210 / PROCOMER.
Exoneraciones por tiempo limitado
Impuesto de traspaso de bienes inmuebles y patente municipal: 0% durante los primeros 10 años de operación.
Renovación
Las empresas pueden renovar sus incentivos fiscales por 8 años adicionales al realizar una reinversión significativa. Esta renovación puede solicitarse un número indefinido de veces (artículo 20 bis, Ley N.º 7210).
¿Dónde se puede instalar una empresa en zona franca?
Costa Rica cuenta con parques de zona franca en la Gran Área Metropolitana y en polos regionales fuera de ella. Operar fuera del GAM habilita un período más largo de 0% de renta y una inversión mínima menor (ver requisitos abajo).
¿Qué sectores utilizan el régimen?
Las operaciones de servicios corporativos y servicios empresariales globales (GBS) califican automáticamente como sector estratégico. Para estas empresas no existe requisito de exportación: la elegibilidad depende de la planilla, la inversión y los encadenamientos locales, no de una cuota exportadora.
Las empresas de ciencias de la vida y manufactura avanzada también operan ampliamente bajo el régimen.
Conozca más sobre Ciencias de la Vida en Costa Rica y Manufactura Avanzada.
¿Cómo calificar y aplicar al Régimen de Zona Franca?
Inversión mínima en activos fijos
| Dentro de parque de zona franca | Fuera de parque de zona franca | |
|---|---|---|
| Dentro del GAM | USD 150,000 | USD 2,000,000 |
| Fuera del GAM | USD 100,000 | USD 250,000 |
Fuente: Régimen de Zonas Francas, Ley N.º 7210 / PROCOMER. Los montos se calculan con el tipo de cambio de referencia del BCCR a la fecha de solicitud.
¿Quién califica?
La elegibilidad depende del tipo de operación. Las empresas de servicios y de servicios empresariales globales califican como sector estratégico mediante un índice basado en la planilla, la inversión comprometida y los encadenamientos locales, sin cuota de exportación. Las empresas de manufactura, ciencias de la vida y procesamiento también operan bajo el régimen, con requisitos según su actividad. CINDE puede orientarle sobre si su operación específica califica, sin ningún costo.
Empresas que pueden solicitar el Régimen de Zonas Francas
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EMPRESAS MULTINACIONALES
Empresas de manufactura o servicios, ya sea dentro o fuera de la Gran Área Metropolitana (GAM)
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PROVEEDORES
ESTRATÉGICOSEmpresas que buscan brindar soporte a compañías ya establecidas bajo el RZF
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DESARROLLADORES
INMOBILIARIOSEmpresas interesadas en desarrollar parques industriales bajo el Régimen de Zona Franca
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SERVICIOS COMERCIALES Y DE DISTRIBUCIÓN
Empresas dueñas de su inventario que lo re-exportan o venden a otras empresas dentro del RZF
Hable con CINDE
Cada operación es distinta. CINDE acompaña a los inversionistas en la evaluación de elegibilidad, la selección de sitio y la solicitud al Régimen de Zona Franca, sin ningún costo.